+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяКакКак отбиться от налоговых претензий к беспроцентным займам

Как отбиться от налоговых претензий к беспроцентным займам

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Займ между взаимозависимыми организациями: налоговые риски По теме Читайте все материалы по теме "Взаимозависимые лица, трансфертное ценообразование, контроль за ценами" подписаться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В программе все острые вопросы, в которых важно разобраться руководителю, отвечающему за налоговое планирование в группе компаний:. Для кого эта онлайн-конференция.

Налоговое планирование в группе компаний. Как действовать в условиях ужесточения налоговых правил

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Отчетность в ПФ по "электронной трудовой книжке" не будет ежемесячной. Налоговые риски льготных условий займов По теме Читайте все материалы по теме "Взаимозависимые лица, трансфертное ценообразование, контроль за ценами" подписаться. Пособие для трейдеров. В некоторых случаях данные операции подпадают под налоговые ограничения трансфертного ценообразования. И даже если доля участия одной компании в другой менее 25 процентов, существует вероятность налоговых претензий.

Зачастую такие займы выдавались в прежние годы без процентов или под льготные проценты. Ранее существовал подход, что цена операции займа — размер процентов — не подлежит проверке в налоговых целях, так как проверить можно было только цену продажи товара, выполнения работы или оказания услуги ст.

Какие займы могут быть проверены В законе предусмотрен перечень оснований признания лиц взаимозависимыми. Приравниваются к операциям с взаимозависимыми лицами операции с офшорными корпоративными образованиями подп. По общему правилу если сделка между взаимозависимыми лицами совершается на условиях, отличных от тех, которые в сравнимых обстоятельствах согласовали бы самостоятельные стороны, то взаимозависимая сторона в налоговых целях обязана учесть доход, который получила бы самостоятельная сторона п.

Правила определения цен в целях налогообложения, действующие с года, прямо предусматривают возможность проверки цен договоров займа п. Предоставление займа взаимозависимому лицу без процентов может считаться отклонением от условий сделок самостоятельных сторон в сравнимых обстоятельствах письма Минфина России от Льготная ставка процентов, установленная ниже наименьшего предельного значения рыночных процентов, также может считаться отклонением от условий сделок самостоятельных сторон.

Вместе с тем закон ограничивает полномочия налоговых инспекторов обязанностью проверять цены установленными пороговыми значениями суммы цен сделок за соответствующий календарный год между взаимозависимыми лицами. Отметим, что с года суммовой порог для сделок с иностранными взаимозависимыми лицами не установлен, а для офшорных контрагентов, не являющихся взаимозависимыми лицами, составляет 60 млн рублей п.

Хотя возможно, что дальше в рамках политики деофшоризации будет наоборот: для офшорных контрагентов порог будет снижен до нуля, для остальных иностранных контрагентов установлен на уровне 60 млн рублей. Ценой займа являются проценты, подлежащие уплате по договору письмо Минфина России от Для проверки превышения суммовых порогов нужно сложить всю совокупность операций между двумя взаимозависимыми лицами, доходы и расходы по которым подлежат признанию в налоговом учете за соответствующий год п.

Учитывать нужно все операции независимо от их вида. Вместе с тем инспекторы для проверки превышения суммовых порогов имеют право складывать не договорные цены операций, а рыночные п. Это означает, что компаниям также нужно руководствоваться хотя бы ориентировочным уровнем рыночных цен, чтобы определить, превышены ли пороги. Стороны не могут, например, совершив операции между собой на 1,9 млрд рублей к ноябрю года, в декабре года отразить цены операций от 0 до 1 рубля и говорить, что суммовые пороги не превышены.

Если сумма цен сделок между заемщиком и заимодавцем за календарный год, включая займы т. Исключением из правил является прямо предусмотренное законом освобождение от обоснования цен, если взаимозависимые лица находятся в одном регионе, не имеют обособленных подразделений в других регионах, уплачивают налог на прибыль полностью в один и тот же региональный бюджет и не применяют льготное налогообложение, а также не имеют убытков в налоговых целях подп.

Это так называемые простые пары. При таких обстоятельствах проверяющие все равно вправе требовать соединения сумм сделок п. Кроме того, Минфин России разъяснил, что инспекторы вправе доначислять налоги, если сделки хотя и не превышают пороги, но имеется явное искажение цен и иных условий сделок, указывающее на намерение получить искусственную налоговую выгоду письмо Минфина России от Однако мы полагаем, что займы без процентов или под льготные проценты вряд ли могут быть способом намеренного занижения налогов сторонами.

Речь идет не более чем о перераспределении финансовой и налоговой нагрузки, которое пресекается при условии, что превышены указанные выше суммовые пороги.

Какие старые займы могут быть проверены, а какие нет Новые правила обоснования цен не применяются к заключенным до года сделкам по предоставлению займа, доходы и или расходы по которым признаются в налоговом учете после начала указанной даты ч. Исключением являются сделки, условия которых были изменены после начала года.

Общий смысл данного правила — освобождение от обоснования цен в отношении старых займов. Вместе с тем не вполне очевидно, какие именно старые займы будут освобождены от обоснования цен, а какие нет. Может ли результат определенных действий иметь какие-либо последствия для периодов до совершения таких действий?

С одной стороны, да. Например, если порог признания совокупности сделок контролируемыми превышен лишь в конце года, то все цены соответствующих операций этого года с самого начала года нужно обосновывать. Между тем сумму операций за год можно хоть как-то предвидеть заранее, а можно ли это сказать об изменении договора займа, тем более через много лет? Таким образом, толковать изложенное правило нужно так, чтобы стороны имели возможность соблюсти его для обоснования цен. По нашему мнению, при изменении договора займа обязанность обосновывать цену должна наступать лишь после произошедшего изменения.

Таким образом, если договор подписан до года, но заем получен после начала года, то изложенное выше исключение не применяется. С другой стороны, увеличение суммы займа считается состоявшимся не после подписания договора, а после получения увеличенной суммы. Поэтому если после начала года получены суммы, не указанные в первоначальном договоре, то договор считается измененным.

Изменением договора займа следует считать и продление его срока, поскольку без такого продления нужно было бы возвратить заем, а к новому займу с начала года уже применялись бы новые правила обоснования цен.

Что делать, если проверка все-таки происходит Если сумма цен сделок между соответствующими взаимозависимыми лицами превысит порог, то налог подлежит исчислению с рыночной цены ставки займа. Заимодавцу может быть вменен доход исходя из ставки, соответствующей рынку. При исчислении налога с вмененного дохода в виде процентов, которые могли быть получены, учитывая принцип зеркальности расходов с доходами, ориентиром могут быть положения Налогового кодекса о процентах, учитываемых в качестве расходов п.

Однако эти положения действуют только до года, после чего будут распространяться лишь общие ограничения трансфертного ценообразования. Вместе с тем нельзя вменить не подлежавшие уплате проценты как доход заемщику пост. Риск возникает только у заимодавца кредитора. Российская организация, являющаяся заемщиком, сможет уменьшить свои налоги соразмерно рыночным процентам, увеличившим налоги заимодавца, через симметричные корректировки ст.

Учитывая применимость симметричных корректировок, налоговые риски выдачи беспроцентных или льготных займов можно оценить как средние. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Кого вызовут на комиссию по легализации налоговой базы. Закупочное звено в группе компаний: надо ли? О нарушениях в социальных выплатах, выявленных ФСС по результатам проверок. Агентский договор в делах об искусственном дроблении бизнеса.

Неожиданные выводы и разоблачения. Минфин считает, что сумма прощенного работнику займа должна облагаться страховыми взносами. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Готовимся к переходу на электронные трудовые книжки 2 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г.

Отключить мобильную версию.

Займ между взаимозависимыми организациями: налоговые риски

ФНС все равно, от кого принимать деньги А. Проект действительно поступал в Минфин, подтвердил его представитель, изменения сделают процесс уплаты налогов удобнее, окончательное решение будет принято осенью. Сейчас заплатить налог за другого человека или компанию нельзя. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Как отбиться от налоговых претензий к беспроцентным займам

Материнская компания, формируя цену услуги, оказанной дочерним компаниям, по принципу "вытянутой руки", применяет определенные методы, предусмотренные локальным законодательством. Можно ли данный метод и прилагаемые документы использовать дочерней компании для подтверждения рыночного уровня услуг, при условии, что такой метод контроля цен предусмотрен Законом N ФЗ? Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи Кроме того, в соответствии с пунктом 2 статьи При этом согласно пункту 6 статьи. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая неправильно рассчитала налог. Что делать?

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Отчетность в ПФ по "электронной трудовой книжке" не будет ежемесячной.

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его. Это быстро и абсолютно бесплатно!

Избежать их участникам онлайн-конференции помогут проверенные решения от лучших налоговых специалистов. Ведущие налоговые юристы и корпоративные финансисты разберут основные тенденции международного налогового планирования. Самые эффективные с точки зрения налоговых последствий способы финансирования и перераспределения средств внутри группы компаний. Успешные решения, как безопасно оптимизировать бизнес-процессы с учетом меняющегося налогового законодательства и судебной практики.

Налоговые риски льготных условий займов

.

.

Чем опасны беспроцентные займы

.

Беспроцентный займ от материнской компании

.

При выдаче займа на льготных условиях (например, между материнской и менее 25 процентов, существует вероятность налоговых претензий. Как отбиться от искусственного дробления. условиях между самостоятельными сторонами беспроцентные займы не предоставляются.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Давид Ж.

    Контролеры обращают особое внимание на беспроцентный заем между юридическими лицами.

  2. trafmehosypp1978

    Основной кредитор «Верхнемуллинского» отбился от претензий налоговиков

  3. Сережа П.

    что проверяли Налог на прибыль какие претензии предъявили Инспекторы считают, что заимодавец должен увеличить облагаемую.

  4. guecharelo1975

    Как правильно написать благодарственное письмо врачу образец Какое наказание за проезд на красный свет светофора

  5. calbahulu1978

    С какой суммы берется налог при продаже недвижимости Договор дарения земли как не платить ндфл